新一年报税季又开始了，报税是每个在美国生活的纳税人都无法避免的事情。大家千万不要忽视每年例行的报税流程哦，因为报税不正确，轻则补税罚款，重则有可能惹上刑事官司。逃税（Tax Evasion）在美国可是重罪，个人最高刑罚入狱5年+罚款25万美元。
已经拿了绿卡或者入籍美国的同胞们也要特别注意，即使不在美国居住，每年也必须要申报在全世界范围内的收入，千万不要以为不住在美国就不用报税哦。但居住在海外的话，可以自动享受2个月报税延期，也就是6月15日前提交报税表格；但如果你有欠税，还是要在4月15日前交齐款项，不然IRS就会收取利息。（具体条例可参看IRS官网说明）
大家都希望可以少交税，但又都怕被IRS Audit 查税惹上麻烦。其实，在美国避税（Tax Avoidance）是完全合法的。
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IRS本身也有很多规定可以为纳税人减税，比如说：
Tax Deductions（税收扣除）：
从收入里减去各种IRS允许的开销支出，降低应税收入额（taxable income）从而降低需要交纳的收入所得税。
Tax Deferral（税项递延）：
推迟需要缴税的时间，比如存钱到IRA、SEP-IRA或401(k)等退休金计划，可以等到退休取款的时候再交税。
Tax Credits（税收减免）：
政府针对特定情况提供的税收减免，可以直接从应纳税额里扣除，有多的话还可以获得退款，比如说关于子女方面的税收抵免Child Tax Credit和 Child and Dependent Care Credit、低收入家庭的税收抵免 Earn Income Credit、关于教育方面的American Opportunity Tax Credit和Lifetime Learning Credit.等等。
只要你符合相应的条件，就可以安心申报这些税收扣除和减免，合法地减少自己需要缴纳的收入所得税。
而Tax Audit（税务审查）只是IRS国税局或者州税务局需要复查核实、确保你申报税表内容无误，被查税并不等于你的报税有问题。只要是如实申报，查税的时候只需提交相关的证明文件就可以了，并不需要过多担心。有些时候IRS查税只是随机抽查，但更多时候，是因为一些可疑的情况触发了审查机制。
如果你也想知道什么情况最容易被IRS查税？收到IRS的信、被查税怎么办？赶快收下某Rain的这份功课吧。
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被IRS Audit、被查税怎么办？
每年有多少人被美国国税局查税？
IRS近年来整体税务审查比例呈下降趋势，但对富人的审查数字似乎在上升。据IRS公布数据，2020财年共完成509,917次税务审查，建议额外支付129亿美元的税款，但在2020年的审计中，有10,890项已完成的审计侧重于收入至少100万美元的纳税申报表。
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2020财年的大部分查税，即72.6%都是通过信件方式进行的，而剩余的27.4%则是在现场进行的。
IRS查税几年？
一般来说，IRS只会审查最近3年之内的报税情况，但是，如果你被发现漏报了25%或以上的收入，IRS是会追溯最近6年的报税的。
法律要求纳税人要保存所有报税资料至少3年，所以在每年报税之后，应该将所有报税相关的资料和单据都保存好，按年份整理归纳。安全起见，除了正本以外，再将所有资料扫描整理成电子格式保存在云盘上，可以更安心。
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IRS如何通知我查税？
IRS只会通过USPS邮件方式发送税务审查的通知，不会通过电话、E-mail、短信之类的方式通知，更不会通过这些方式来向你收取欠款罚款。
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如果你收到诸如IRS查税、特别是需要你提供银行账户信息或者要求转账交钱之类的电话、Email或者短信，不要理会，那些都是诈骗。
被查税怎么办？
IRS会通过邮件或者面谈方式来处理审计税务，通知邮件里会详细的指导你需要怎么做。大部分人只需要将IRS要求的证明资料邮寄回去就可以了，需要面谈的话地点一般会设在IRS办公室（office audit），或者是纳税人的家里、公司或会计师办公室（field audit）。
回应查税时的注意事项：
不要着急：只要在规定时间内及时回应IRS就好，也不用急着马上就弄好，给自己多点时间整理好所需的所有资料文件。
只给IRS要求的文件：IRS会详细列出你需要提交的证明资料，将所有要求的资料准备好就成，千万不要画蛇添足多给其他的文件。
只提交文件副本：自己保留好原件，只提交副本就好了，不然万一IRS将你的原件弄丢了会更麻烦。
将提交过的文件做个列表记录。
回答问题要诚实并且简短：问什么答什么，不要撒谎，但也千万不要多说闲话，因为税务审查员很有经验、很可能会从你一些无关的话语里发现其他问题。如果遇到问题不会答，可以先记录下来，跟审查员说明之后再答复。
保持心平气和：税务审查员查税只是在做本职工作，并不是为了找你麻烦，只要提供他们需要的证明就可以了，无需争执。
有需要可以请税务专业人士代表你处理，如果你对查税应对没有把握，担心自己说错话，可以聘请注册会计师、律师等专业人士帮你过目文件、回答问题；如果要在文件上签名，一定要让专业人士帮你看过认为没问题再签，所有签过名的文件都要留副本保存。
查税结果
IRS查税后会有以下三种结果：
No change：IRS最后认为你的报税没有问题。
Agreed：IRS认为你的报税有问题需要更改，你发现是自己弄错了，同意接受。比如说IRS要求补税罚款，你在文件上签名并补交税款就好了。
Disagreed：IRS认为你的报税有问题需要更改，但你不同意。这种情况你可以要求跟IRS manager会谈，或者提出Mediation（调解）或Appeals（上诉）。
最容易触发IRS查税的10个原因
1. 基本资料错误
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IRS有一套自动筛选查税的电脑系统，如果只是一些简单的数字加减错误或者漏报税表，IRS通常可以自动帮你修正。
另外，如果你填写的Filing Status和Dependent，跟其他人申报的税表有冲突，也会触发IRS审查。比如说夫妻离异后两人都将子女当做被抚养人，又或者将成年孩子和老父母申报为被抚养人、但他们又独立报税这样。
正确做法：正式提交申报之前应该再过目一次，检查有没有遗漏或者出错的地方。如果提交报税以后才发现错漏，也可以通过申报1040-X表来更正。
2. 错报漏报收入
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通常收入多少做不了假，因为像雇员的W-2表、自雇人士的1099-MISC表，或者利息分红等收入的1099-INT、1099-DIV等等表格，不但你能收到，IRS也会收到一份副本。所以所有收入都必须如实申报并且确保全部申报，不能随便估算或者捏造。一旦IRS核对时发现你没有填报相关收入、或者数目不对，就会触发查税流程。
上年IRS发的子女税优惠预付款和第三轮纾困金，可能有部分家庭并没有收到款项但是IRS又发出了已付款的信函，这样申报额外Credit时就很可能会触发IRS审查。
正确做法：保留好所有相关的税务表格。如果发觉W-2、1099或其他税表有错误，除了要通知对方更改以外，还要确保对方向IRS更新数据。
3. 拥有海外资产
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IRS对在其他国家（尤其是税法优于美国的国家）拥有资产和现金的纳税人特别感兴趣。美国在2010年通过了FATCA（海外账户税收遵从法），要求海外银行识别美国资产持有人并向IRS提供资料，同时也要求纳税人主动申报。
如果你是美国税务居民身份，你所有海外账户的总值在去年任何时间超过$10,000美元，就必须申报FBAR (FinCEN Report 114)，而价值50,000美元或以上的海外资产必须向IRS申报8938表格。
也就是说，如果你主动申报海外账户，被查税的几率会增加；但是如果你瞒报，被查到的话就会被罚款，还可能会被追究法律责任。
4. 收入太高或太低
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高收入是IRS查税的一个关键原因，毕竟收入越高、报税越复杂，出错率也更高，而且如果查出问题的话，回报（补税罚款）通常也会更高。
据统计，IRS对年收入低于$200,000的人抽查率不足1%，而收入高于$200,000的抽查率升至近4%，收入高于100万的被抽查率为12.5%。企业报税也是这样，公司资产少于1000万美元只查了1%，但高过1000万门槛的公司查了17.6％。
收入太少同样容易被IRS盯上，2016年申报无调整后总收入（AGI为$0）的人有2.55％被抽查。
往年抽查率最低的人群是AGI/调整后总收入在$25,000~$200,000之间的那些。
5. Itemized Deductions 超出平均水平
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IRS会对比类似收入范围的人群的开支水平，如果你选择列项扣除额（Itemized Deductions）来计税，而你的开销比一般人高出许多，就会被IRS盯上。
比如，慈善捐款可以减税，如果你有$90,000收入捐出$6,000可能不会有问题，但如果捐款$60,000，那就会引起IRS重视了。
正确做法：所有申报的开销都要保留好小票，慷慨捐输也完全没有问题，只要保留好所有接受捐赠的单据小票，如果非现金形式的捐赠超过$500，最好有正规的估价报告作为证明，并填写Form 8283。
6. 现金流量大的企业
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做餐馆酒吧、美发美甲店、洗车店、开的士等等通常用现金交易的生意人，也是IRS的重点关注对象。虽然这类小量现金收入不会收到专门的1099-MISC表，但也是要如实申报的。
如果IRS发现你的生活水平跟你申报的收入不符，就会查税。比如你申报了非常高额的房贷利息支出，但按你申报的收入应该申请不到这么大额的贷款之类。另外，很多机构，比如银行、商家、赌场等，都会主动向IRS上报超过$10,000的现金存取或交易。
正确做法：记好账目，如实申报所有收入。
7. Self-Employed 自雇人士
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自雇人士可以享受很多一般雇员不能享受到的税收扣除优惠，比如说Home Office Deduction（家庭办公室减税）、商业业务相关的行车里程、旅游、用餐甚至娱乐等消费都能作为商业开销降低自雇收入。但IRS对这些开销都有很严格的定义，是不可以随便乱报的。
比如说，艺术家将画笔颜料之类的申报为商业开销很正常，但如果你的职业是律师而平时喜欢画画，就不能将画笔颜料的支出报到商业开销里。又比如你只有一辆车，但你却将这辆车的使用开支100%申报为商业开销，那也是不行的。如果你的商业开销比其他同类型自雇人士（根据税表上的职业代码）的支出高出20%，同样也会引起IRS怀疑。
正确做法：将商业用途和个人用途的开支记录完全分开，要详细记录好每次商业消费的地点、里程、时间和目的、客户是谁等等，并留下所有相关的消费单据。
8. 申报 Home Office Deduction
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在家工作的人士可以申报Home Office Deduction避税，但IRS对Home Office（家庭办公室）的定义要求必须符合以下两点：
必须是定期使用、并且只用于工作的区域；
必须是你的主要业务地点。
如果你家里有个固定用于工作的房间，那是可以申报这个扣除额的；但如果你只是偶尔在客厅用电脑回复一下工作email，那就不可以申报这个家庭办公室的扣除了。由于很多人对Home Office的定义没有认准，所以IRS对于申报了Home Office Deduction的报税表也会多看几眼。
正确做法：根据IRS Publication 587了解清楚关于Home Office Deduction的详情。
9. 长期亏本的生意
做生意是为了赚钱，长期亏本的话就没必要继续下去了，对吧？如果IRS看到有人申报一盘全职的生意，但在过去5年内有超过3年都在亏本，就会触发查税机制。
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有的人可能会错将一些能赚到钱的“个人爱好（Hobby）”（比如说摄影、手工艺品、葡萄园酒庄等等）当作商业（Business）来报税，享受商业支出扣除的优惠，这样是不行的。IRS对爱好还是商业的界定非常明确，比如说这项活动是不是以盈利为目的、可不可以作为生计、你投入到这个活动的时间和态度等等（IRS判断到底是商业还是爱好的九大因素）。
正确做法：如果是个人爱好，新税法对2018年或以后的报税不再允许将爱好支出（hobby expenses）作为扣除列举项，也就是你必须申报通过爱好活动得来的收入但不能申报扣除。如果是商业初起步时的暂时亏损，可以申报Form 5213，让IRS给予更多的时间让你证明这是一项可以盈利的商业业务；或者准备好向IRS证明这个业务在过去5年里有3年都能盈利的资料。
10. 使用太多整数
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如果你的税表里有很多结尾为0或者5的数字，也会触发IRS查税。因为数字太整齐表示你很可能并没有做准确的统计，只是在“估算”甚至是“捏造”。
正确做法：收集相关的单据，使用准确计算出来的数字，所有单据报表保存好记录。
写在最后
希望以上的内容对小伙伴们有帮助，可以减少被IRS查税的几率；或者事先做好准备，即使收到IRS的信，被国税局查税也可以轻松应对、不会手足无措。有没有朋友曾经试过被IRS查税呢？你又是如何解决的呢？欢迎在评论里跟大家分享经验哦。
